税务智慧稽查
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开白：dagon-tax
上周发布《股权转让税务稽查新趋势》一文，提到股权转让智慧稽查，有朋友后台留言对智慧稽查感兴趣。本文就税务智慧稽查做个整理介绍。
一、智慧稽查顶层设计
根据深圳税务局的公告，“智慧稽查”1.0版已于2020年12月9日上线；2.0版已于2021年6月25日上线；3.0版于2021年底上线（3.0及后续虽未有公开宣传，但企业能切身感受到力度。）。
“智慧稽查”建设总体架构
来源：深圳税务
“智慧稽查”以智慧党建平台为统领，积极搭建办案、情报、决策、指挥四个中心，打造八个平台，统一PC门户和移动门户，构建智慧稽查云地基，总体架构可以概括为“14821”体系。
通过多渠道获取数据，协调开通内部数据权限的同时，拓宽外部数据来源，多层级开展分析。模型分析、案件分析、资金分析全面开展。多环节防控打击。通过重点领域数据分析及多部门联合建模，精准发现并打击涉税犯罪。
稽查系统 / SYSTEM
稽查态势感知大屏
智税中台首页
实时办案现场
疑点扫描功能页面
来源：深圳税务
相比于之前的税务稽查系统，智慧稽查升级了很多功能：
基于内外部数据，主动扫描识别违法企业；
针对不同来源的线索，梳理分析的差异性，提炼重点；
对各类涉税违法行为进行监控，对涉税违法行为的新风险、新手法及时感知预警；
建立互联网采集模块，汇集与公安、海关、人行等部门业务数据交换，为稽查选案分析提供数据支撑；
针对不同涉税违法行为，从行业分布、 区域分布、犯罪趋势等维度对税收违法走势进行分析预测。
通过上述功能，实现对虚开增值税发票、骗取出口退税、偷逃税、重点行业涉税违法、主要税种涉税违法的智能分析。
二、金税四期智慧稽查变化
2022年4月19日，总局网站发布《进一步深化税收征管改革的这一年》一文中，多次提及“金税四期”。提到金税四期建设的顶层设计已完成。
2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集；
2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集；深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。
2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。
金税四期以发票电子化改革为突破口、同时利用税收大数据，建成具有高应用效能的智慧税务，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。未来税务部门会探索建立全国统一的税务云征管服务平台，同时加强智能化税收大数据分析，不断强化税收大数据在税务征管上的作用。
随着金税四期的持续推进，企业和个人在税收监管的环境下都是透明的，税务筹划应该由过去简单粗放式的“避税”升级为以合规为前提的依法筹划，利用现有的税收政策导向为企业建立科学的、具有前瞻性的纳税体系。
三、智慧稽查的运用
除了传统的案源来源，利用爬虫技术抓取互联网海量数据中的涉税信息，分类抓取、实时监控和智能比对；运用大数据开展风险分析、精准选案、大数据追踪，捕捉风险疑点，能为税务稽查提供辅助。税务机关也越来越多运用大数据技术打击涉税违法行为，在土地使用权转让、股权转让、限售股转让、上市公司减持、分红以及高净值个人征管等方面越来越多发挥重要作用。
一、财产转让
新疆伊犁州税务局利用网络信息技术智能分析比对。通过自主研究，运用互联网信息协助税务风险监管，运用计算机信息技术“爬取”手段迅速获取土地使用权出让（转让）、股权转让等网络信息，累积查补税款0.34亿元。聚焦重点行业、主要税种不断完善风险应对指标模型，向区局提报任务入库税款及滞纳金1.39亿元。
二、限售股解禁
各地税务机关通过分类抓取、实时监控和智能比对。平台主要从证券财经网站，重点抓取上市公司公告、上市公司十大股东股票减持、限售股解禁等信息；风控中心的专用电脑全天候实时抓取、储存和分类整理相关信息；平台将从互联网获取的信息与税收征管系统以及其他第三方信息进行自动比对，从中筛选出存在税收风险的管征户信息。
广东省肇庆市税务，税务人员应用网络爬虫技术采集上市公司公告数据和信息，并借助个人限售股选案模型，分析互联网信息及征管数据，以及时发现个人转让限售股的线索。税务人员发现本地上市企业F公司大股东吴某近期分批在外地证券公司减持其持有的解禁限售股，总金额逾亿元。但比对吴某减持年度在肇庆市税务机关的年度个税综合收入申报信息，却发现吴某并未在“财产转让所得”一栏中申报该项股份转让事项。以当地上市企业F公司大股东减持企业限售股为线索，追踪核查，最终确认该公司大股东吴某在出售限售股后，未足额缴纳个人所得税。税务人员最终向吴某成功追缴限售股转让个人所得税款1700多万元。
某地税务局利用爬虫软件，爬取了某境外上市公司的减持信息，进而查处了某境外非居民企业股权转让案件，查补税款接近2亿元。
三、高净值人群
针对高净值人群税收风险管理存在的问题，税务部门充分运用大数据技术，从以下两个方面优化高净值人群税收风险管理。
大数据背景下，随着信息技术的快速发展和海量涉税数据的集中，基于数据仓库、数据挖掘和AI技术，通过对大数据的加工、处理、比对、分析，有效实现涉税数据的增值。
1.借助人工智能实施风险分析。AI系统可利用风险模型定时对高净值人群涉税风险进行自动扫描分析和深度挖掘，并通过建立计算机自主学习方法，根据税收政策变化自主修正指标模型和画像，将风险分析中的计算、比对、识别、判断相互关联，实现风险分析智能化，弥补人工数据分析识别可能带来的判断失误。
2.运用大数据建设高净值人群风险指标库。一是根据高净值人群职业特点实施分析，运用大数据对其行为轨迹进行系统研究，分析易发风险领域，总结提炼主要风险点；二是根据涉税事项业务特点实施分析，针对股权转让、股权激励、大额资产转让、跨境交易等特定事项全生命周期，分析重点环节存在的异常点和风险点；三是通过提炼典型案例构建风险指标，有针对性地收集高净值人群纳税评估、税务稽查、反避税调查等典型案例资料，在全面分析具体案例的基础上，由点及面，提取有效风险点信息，形成相应风险指标。
3.挖掘企业数据信息，实施“穿透”分析。我国高净值人群大多为企业主或大型公司的股东、高管和独立董事，与企业联系紧密。通过对企业大数据的动态监控和分析，深入挖掘高净值人群涉税风险点。
所以对于高净值、高收入人群来讲，税务合规尤其重要。
四、各地运用成果
深圳税务通过大数据分析，运用“四位一体”税收仓库抓取的案例，即税务系统数据、整合申报数据、协调部门共享数据、抓取网上涉税数据，该数据分析方式对于股权转让疑点企业的识别命中率可达100%。通过数据深度挖掘和特色风险指标分析，查找出一批转让境内上市公司股票未缴、少缴税款的疑点企业。最终查补入库税款13.18亿元，入库滞纳金1.42亿元，合计补税14.6亿元，有力地整顿税收秩序。详见《股权转让税务稽查新趋势》一文。
重庆税务以“大数据”为依托，研发应用了“一案式”选案分析平台。2022年上半年，利用该平台共选案236户，在税务稽查随机抽查筛选出114户疑点对象，已下发核实77户，全部证实有涉税风险，共查补税款1.58亿元，户均查补205.19万元，比去年同期增长68%；平台提示涉嫌骗取留抵退税企业122户，经核实全部存在骗取退税或违规退税的情况。重庆税务下一步将继续对“一案式”选案分析平台功能模块进行完善升级，增强平台对股权转让、研发费用加计扣除等业务信息的分析能力，通过提高疑点企业识别能力和精准选案水平，不断增强涉税违法打击效能。
广州税务联合公安、海关多个部门建立了广州税案情报研判中心，打通了数据信息“关节”，设置了公安、海关等网络专线，通过搭建信息综合应用平台，使税务稽查信息与公安、海关等部门的人员身份信息、资金流向、报关单证、跨境结算等办案情报信息资源实现了高效采集与汇总。2022年，利用掌握的跨部门情报数据，结合7大类27项风险点，对全市相关企业分析“扫描”，破获了一批骗取留抵退税违法案件，案件查实率达100%。有效遏制了暴力虚开、偷逃税款和骗税等违法活动发生。下一步，广州税务将继续加强与公安、海关等部门在数据情报综合利用、联合办案等方面的合作，不断提高涉税违法打击能力，为维护经济社会秩序贡献力量。
厦门税务应用“数据采集软件”“资金分析系统”等电子信息“助手”。“数据采集软件”对涉案企业电脑数据进行了全面恢复，并对其中的货物进出、资金往来等特定敏感信息进行了二次挖掘，在巨量的各类数据中“挖”出了涉案企业删除的与收入有关的聊天信息、送货记录、资金收款账户动态情况等多项重要数据信息，并发现了该企业用于隐匿经营收入几个个人账户。“资金分析系统”从巨量、繁杂的涉案账户资金数据信息和流向中，很快找到资金流转规律，从中定向识别、剥离出多条资金回流线路。今后厦门税务稽查部门将总结应用经验，继续加大数据采集软件和资金分析系统等信息化工具在涉税违法打击中的应用力度，积极探索信息化条件下的税务稽查新战法，不断提升税务稽查工作水平。
四、结语
前段时间发布的《税务稽查！How Old Are You》一文我们有就税务稽查内部的四个环节（选案、检查、审理、执行）做过介绍。但传统税务稽查模式查办效率不高、税务稽查模式的转型升级势在必行。
随着金税四期+智慧稽查+大数据，税务机关通过大数据平台整合企业数据、互联网数据、税务数据和第三方数据等，在全国范围内将涉税信息统一集中起来，形成不同税种、不同环节的涉税信息与企业内部信息的交叉稽核、相互监控，并且整合第三方信息以实现不同信息的共享和相互验证。
随着信息技术的不断升级，企业偷漏税的行为也会更加难以隐藏。企业主们也应该与时俱进，尽早税收合规，降低税务稽查的风险，同时享受税收变革带来的红利。
税务合规已经是这个时代的大势所趋，合规将成为企业的核心生产力，基业长青的奠基石。
撰文 ：财子
排版 ：陈文
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