陪伴讲堂 | 4S店核算处理详解
4S店财务核算--新车相关
• 一、采购时：
• 借：库存商品-整车
• 借：应交税费-待认证进项税额-13%税率
• 贷：短期借款-金融公司借款-大众金融
• 二、进项时：
• 借：应交税费—应交增值税—进项税额-13%税率
• 贷：应交税费-待认证进项税额-13%税率
• 三、二级调拨时：
• 借：发出商品-整车
• 贷： 库存商品-整车
一、销售时
• 一、收定金或货款：
• 借：银行存款-招商银行
• 借：财务费用—手续费-POS机手续费
• 贷：预收账款-定金-整车-客户
• 贷：应收账款-大众金融(按揭款尾款)
• 二、开票销售：确认收入&结转成本
• 借：应收账款-整车-客户
• 借：预收账款-定金-整车-客户
• 贷：主营业务收入-汽车整车销售-新车销售
• 贷：应交税费-应交增值税-销项税金-13%税率
• 借：主营业务成本-整车销售成本-新车销售成本-新车销售
• 贷：库存商品-整车/发出商品
4S店财务核算—售后相关
购—配附件
• 一、预付配件款时：
• 借：预付账款-零部件-上海上汽大众
• 借：银行存款
• 二、配附件入库时：
• 借：库存商品—零部件-备件
• 借：应交税费-待认证进项税额-13%税率
• 贷：预付账款-零部件-上海上汽大众
• 三、收到发票时：
• 借：应交税费—应交增值税—进项税额-13%税率
• 贷：应交税费-待认证进项税额-13%税率
• 四、核销进货使用的返利：
• 借：库存商品—零部件-备件
• 贷：预付账款—返利-上汽大众
销-收入确认
• 一、收定金或货款：
• 借：银行存款-招商银行
• 借：财务费用—手续费-POS机手续费
• 贷：预收账款—客户
• 二、开票销售：
• 借：应收账款—上汽大众
• 借：预收账款-定金-维修-客户
• 贷：主营业务收入-汽车维修服务-零部件/工时收入-保养
• 贷：主营业务收入-汽车维修服务-零部件/工时收入-一般维修
• 贷：主营业务收入-汽车维修服务-零部件/工时收入-事故
• 贷：主营业务收入-汽车维修服务-零部件/工时收入-索赔
• 贷：应交税费-应交增值税-销项税金-13%税率
三、成本结转
• 借：劳务成本-直接材料
• 贷：库存商品—零部件-备件
• 借：主营业务成本-汽车维修成本-零部件-保养
• 借：主营业务成本-汽车维修成本-零部件-一般维修
• 借：主营业务成本-汽车维修成本-零部件-事故
• 借：主营业务成本-汽车维修成本-零部件-索赔
• 贷：劳务成本-直接材料
按每日口径对应维修类型核
4S店财务核算—增值相关
• 一、采购（非厂家，以销定购）
• 借：库存商品-装饰装潢件
• 借：应交税费-待认证进项税额-3%税率
• 贷：应付账款—暂估款-装饰装潢件-供应商
• 二、收票付款时：
• 借：应交税费—应交增值税—进项税额-3%税率
• 贷：应交税费-待认证进项税额-3%税率
• 借：应付账款-装饰装潢件-供应商
• 贷：应付账款—暂估款-装饰装潢件-供应商
• 借：银行存款-招商银行
• 贷：应付账款-装饰装潢件-供应商 装潢
• 一、收定金或货款：
• 借：银行存款-招商银行
• 贷：预收账款-定金-整车-客户
• 二、开票销售：
• 借：预收账款-定金-整车-客户
• 贷：主营业务收入-汽车增值服务-装饰装潢
• 贷：主营业务收入-汽车增值服务-佣金-车贷
• 贷：主营业务收入-汽车增值服务-佣金-上牌服务费
• 贷：应交税费-应交增值税-销项税金-13%税率
• 三、结转成本：
• 借：主营业务成本-汽车增值服务成本-装饰装潢成本-
装潢件
• 贷：库存商品-装饰装潢件
4S店财务核算—返利相关
一、每月预提时：
二、使用时：
2、开车辆差价发票
1）完成批售整车采购入库未收到发票时
借：库存商品-整车
借：应交税费-待认证进项税额-13%税率
贷：应付账款—暂估款-整车—供应商
2）4S店给厂家提供车辆的三方开具车辆差价发票：
借：应付账款—暂估款-整车—供应商
贷：应付账款-整车-供应商
借：应付账款-整车-供应商
贷：主营业务收入-汽车销售服务-新车销售
贷：应交税费-应交增值税-销项税金-13%税率
借：主营业务成本-整车销售成本-新车销售成本-返利转销
贷： 预付帐款-返利-本年
注：车辆差价发票本质上是对返利所有权转移的确认，无增值，
故，收入与成本互抵消
3）收到厂家提供车辆的三方开具车辆蓝字发票时：
p 方式一：返利提现
ü 申请提现并开具红字折让通知单时
借：主营业务成本-返利转销
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
ü 返利提现银行到账时
借：银行存款
贷：预付账款-返利
p 方式二：返利折实物
1、开红字折让通知单
1）完成批售整车采购入库未收到发票时
借：库存商品
借：应交税费-待认证进项税额-13%税率
贷：应付账款-暂估款-整车-供应商
2）4S店给厂家提供车辆的三方开具车辆红字折让通知单及收
到三方红票时：
借：应付账款-暂估款-整车-供应商
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
贷：预付帐款-返利
3）收到厂家提供车辆的三方开具车辆蓝字发票时：
借：应交税费-应交增值税—进项税额-13%税率
贷：应交税费-待认证进项税额-13%税率